易稅專業提供河南11选5走势图百度乐彩网官网,足不出戶,一站式辦理。 網站地圖 百度地圖
納稅籌劃
公司注冊匯算清繳,教你輕松應對
發表于 2019/03/01 10:31 作者:無錫易稅 瀏覽:
文章導讀:很多朋友在注冊公司以后,就完全不管了,他們對于這些方面不是很清楚!就像是匯算清繳,政策不斷變化,很對人對于匯算清繳這方面的變化,了解不多,今天我們就來深入了解一下...
  很多朋友在注冊公司以后,就完全不管了,他們對于這些方面不是很清楚!就像是匯算清繳,政策不斷變化,很對人對于匯算清繳這方面的變化,了解不多,今天我們就來深入了解一下!
 
  下面小編就給大家介紹一下公司注冊匯算清繳,相關內容是什么?
 
  公司注冊匯算清繳:
 
  1
 
  企業所得稅實行法定扣除,企業需要充分了解企業所得稅匯算清繳的扣除標準,今天我們就來來看看12項費用扣除的比例:
 
公司注冊
 
  1、合理的工資薪金支出
 
  扣除比例:100%
 
  也就是:企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除。
 
  2、職工福利費支出
 
  扣除比例:14%
 
  也就是企業發生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。
 
  3、職工教育經費支出
 
  扣除比例:8%
 
  也就是企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。
 
  4、工會經費支出
 
  扣除比例:2%
 
  也就是企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除。
 
  5、研發費用支出
 
  加計扣除比例:75%
 
  也就是企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
 
公司注冊
 
  6、補充養老保險和補充醫療保險支出
 
  扣除比例:5%
 
  也就是:企業發生的補充養老保險和補充醫療保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除。
 
  7、業務招待費支出
 
  扣除比例:60%、5‰
 
  也就是:企業發生的業務招待費支出按照發生額的60%扣除,但不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
 
  8、廣告費和業務宣傳費支出
 
  扣除比例:15%、30%
 
  也就是:一般企業發生的廣告費和業務宣傳費支出(煙草企業不得扣除)不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;
 
  化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業:不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。
 
  9、公益性捐贈支出
 
  扣除比例:12%
 
  也就是:企業發生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
 
  10、手續費和傭金支出
 
  扣除比例:5%
 
  也就是:一般企業發生的手續費和傭金支出不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%的部分,準予扣除。
 
公司注冊
 
  11、企業責任保險支出
 
  扣除比例:100%
 
  也就是企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除。
 
  12、黨組織工作經費支出
 
  扣除比例:1%
 
  也就是黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除。
 
  2
 
  新政策的變化提醒
 
  一、設備、器具稅前扣除標準提升到500萬
 
  去年5月,財政部、稅務總局聯合發布《財政部稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》,規定企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具(除房屋、建筑物以外的固定資產),單位價值不超過500萬元的,允許計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。
 
  二、研發費用加計扣除比例提到75%
 
  研發費用加計扣除政策從2008年開始執行,至今已執行10年之久。去年7月,國務院再次召開常務會議,決定將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業。明確企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日~2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
 
  舉例來說,某大型裝備制造業企業,2018年度研發費費用化金額4000萬元。99號文件出臺之前,由于該企業不屬于34號文件規定的特定行業,無法享受75%的加計扣除,只能加計扣除50%,即4000×50%=2000(萬元),少繳企業所得稅2000×25%=500(萬元)。99號文件出臺之后,該企業可以加計扣除75%,即4000×75%=3000(萬元),少繳企業所得稅3000×25%=750(萬元)。也就是說,該企業可以比之前少繳納250萬元企業所得稅。
 
公司注冊
 
  三、職工教育經費稅前扣除比例提高到8%
 
  也是去年5月,財政部與稅務總局聯合發布了《關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號),明確自2018年1月1日起,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。而在此之前,這一比例是2.5%。
 
  四、委托境外研發費用不得加計扣除規定取消
 
  去年上半年,國務院常務會議推出了一系列減稅措施支持創新創業和小微企業發展,其中之一就是取消企業委托境外研發費用不得加計扣除的限制。明確自2018年1月1日起,委托境外進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用(但不包括委托境外個人進行的研發活動)。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分,可以按規定在企業所得稅前加計扣除。上述費用實際發生額應按照獨立交易原則確定。
 
  一年一度的匯算清繳正在忙碌進行中,很多企業都在抓緊時間準備相關材料,以求順利通過本年度的匯算清繳工作。
 
  匯算清繳風險點
 
  1.小微企業免征的增值稅,是否需要繳納企業所得稅?
 
  小微企業免征的增值稅應并入收入總額,繳納企業所得稅。企業取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額。
 
  2.為子公司員工繳納社保和住房公積金能否稅前扣除?
 
公司注冊
 
  子公司員工不屬于本企業職工,母公司為其繳納社保和住房公積金不得稅前扣除。
 
  政策依據:《企業所得稅法實施條例》第三十五條。
 
  3.企業由于資金困難,無法支付今年的租金,經與出租方協商,約定明年一并支付,那么這筆沒有支付的租金能否在所得稅稅前扣除?如何扣除?
 
  企業在匯算清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除,匯算清繳結束后才取得有效憑證,則需要按照國家稅務總局公告2012年第15號文件的要求,由企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除。
 
  政策依據:《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》第六條
 
  4.企業建成的房屋已經開始使用,但工程款中有些發票還沒拿到,是按發票憑證計提折舊還是按合同的金額計提呢?
 
  可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊,待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。
 
  政策依據:《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》第五點。
 
  以上就是小編對于公司注冊匯算清繳,相關內容的介紹!相信大家應該已經有所了解了,今天小編就給大家介紹這么多,如果大家有什么需要,歡迎隨時來電咨詢!
返回上一頁
上一篇:納稅籌劃方法,值得收藏
下一篇:沒有了

最新文章
隨機文章
快速申請辦理
稱呼: *
電話: *

訂單提交后,10分鐘內,我們將安排工作人員和您聯系!

熱點資訊
Copyright © 2002-2017 無錫易稅企業管理有限公司 版權所有 網站優化:無錫眾途