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納稅籌劃
納稅籌劃方法,值得收藏
發表于 2019/10/22 15:56 作者:無錫易稅 瀏覽:
文章導讀:稅收是經濟的基礎,納稅是每個公司都需要做的事情。那么大家知道納稅籌劃是什么意思嗎?納稅籌劃有哪些方法呢?今天小編就給大家介紹一下納稅籌劃的方法有哪些? 下面小編就給...
  稅收是經濟的基礎,納稅是每個公司都需要做的事情。那么大家知道納稅籌劃是什么意思嗎?納稅籌劃有哪些方法呢?今天小編就給大家介紹一下納稅籌劃的方法有哪些?
 
  下面小編就給大家介紹一下納稅籌劃方法,相關內容是什么?
 
  納稅籌劃方法:
 
  納稅籌劃的方法
 
  1、 減少應納稅額
 
  1.1 利用稅收優惠政策:
 
  免稅政策:要點是盡量爭取更多的免稅待遇和盡量延長免稅期限;
 
納稅籌劃
 
  減稅政策:要點是盡量爭取更多的減稅待遇并使減稅化和減稅期長化;
 
  稅收扣除:籌劃要點是使扣除項目多化、扣除金額化、扣除早化;
 
  稅率差異:籌劃要點是盡量尋求稅率化,稅率差異的穩定性和長期性;
 
  分劈技術:使納稅所得、財產在兩個或更多的納稅人之間分劈,可以使稅基降至低
 
  稅率級次,而直接節稅;
 
  利用稅收抵免:籌劃要點在于抵免項目多化、抵免金額化。
 
  1.2 轉讓定價籌劃法:
 
  通過關聯企業采用轉讓定價方式和交易條件進行稅務籌劃;
 
  2、 延期納稅
 
  使應納稅額的現值減??;采取有利的會計處理方法(存貨計價方法、固定資產折舊方法等)。
 
  企業的稅務籌劃主要內容
 
  1、營運管理的稅務籌劃;
 
  2、籌資管理的稅務籌劃;
 
  3、投資管理的稅務籌劃;
 
  4、利潤分配的稅務籌劃;
 
  5、并購重組管理的稅務籌劃。
 
  企業所得稅作為我國主體稅種,對其開展專業稅收籌劃,可以大幅降低企業應稅收入,進而實現企業經濟效益地有效提升。近年來,伴隨著“稅收籌劃”日益進入大眾視野。企業經營者和管理人員也越發重視企業所得稅稅收籌劃工作地開展,以期實現減輕企業納稅負擔、提高經濟效益的目的。
 
  一般而言,開展企業所得稅稅收籌劃,必須在遵循稅收籌劃原則的前提下,采用專業稅收籌劃方案和手段,才能夠確保稅收籌劃的目標得以實現。因而,開展專業企業所得稅稅收籌劃,必須要對以下問題進行明確。
 
納稅籌劃
 
  1、企業所得稅稅收籌劃原則
 
 ?。?)合法性原則
 
  開展企業所得稅稅收籌劃,其必須要遵循合法性原則。這是因為,稅收籌劃之所以區別于偷稅漏稅,就在于其是不違背國家稅收法律法規及相關政策的合法行為。而稅收籌劃在法律允許的范圍內合理開展,也是企業進行所得稅稅收籌劃的根本前提。否則,一旦忽視了企業稅收籌劃的合法性原則,任何稅收籌劃手段及方案的實施都毫無意義,納稅人的偷漏稅行為也必將導致自食惡果。
 
 ?。?)事前籌劃原則
 
  進行企業所得稅稅收籌劃,還必須要遵循事前籌劃的原則。這是因為,在現實社會經濟中,企業經營活動一經發生,企業各項納稅義務也就隨之產生。納稅人若此時覺得稅負重,再做任何的稅收籌劃也是徒勞,因為在該種情況下進行“籌劃”是一種違法行為,所以企業應通過對投資、理財、經營活動的事先安排,來實現所得稅稅收籌劃效果。
 
  1、基本原理
 
  一般納稅人以不含稅的增值額為計稅基礎,小規模納稅人以不含稅銷售額為計稅基礎。
 
  增值率高的企業,適宜作為小規模納稅人;增值率低的企業,適宜作為一般納稅人。
 
  增值率=(不含稅銷售額-不含稅購進額)/不含稅銷售額
 
  增值額主要產品中的人工費用、制造費用、再加上合理的利潤
 
  2、無差別平衡點增值率
 
  設一般納稅人適用的增值稅稅率為17%,小規模納稅人的增值稅稅率為3%,令兩類納稅人稅負相同,有:
 
 ?。ú緩跋鄱睿緩骯航睿?times;17%=不含稅銷售額×3%
 
 ?。ú緩跋鄱睿緩骯航睿?不含稅銷售額=3%/17%=17.65%
 
  【結論】若增值率<17.65%,選擇成為一般納稅人稅負較輕;若增值率>17.65%,選擇小規模納稅人較為有利。
 
  企業稅收籌劃是根據現有的稅收政策從而合法減輕企業稅負的一種財務管理行為??顧笆粘锘芯坎喚隹梢蘊嶸笠嫡宓撓芰?,而且能夠充分調動財稅政策的有效性,既有利于企業的經營決策者,也有利于實現國家對于稅收籌劃的規范化管理,本文分四個部分進行論述:部分是稅收籌劃的基本理論與概念。第二部分是我國企業稅收籌劃發展現狀以及在發展過程中存在的問題。第三部分針對企業在稅收籌劃方面提出一系列的改進措施和建議。文章的第四部分是結論。
 
納稅籌劃
 
  一、企業稅收籌劃的基本理論
 
  1.企業稅收籌劃的概念與界定原則
 
  納稅是企業的一項法定義務,世界上大部分國家的企業都需要繳納一定的稅款。在《國際稅收詞匯》“納稅人為了實現少繳納稅款的目的,對自己的經濟活動進行合理安排就是稅收籌劃”?!痘峒蒲А返淖髡?,美國人梅格斯博士提出“法律規定的納稅義務人在使用一切合乎法律手段后,如果能夠產生稅負降低的效果,則稱這種行為為稅收籌劃”。
 
  2.企業稅收籌劃的原則
 
  稅收籌劃作為一項21世紀的新興事物,近乎所有的企業都希望可以通過稅收籌劃從而減少稅款,來實現企業的盈利。當企業在做出稅收籌劃時必須充分考慮整體稅負的降低,而且必須在遵守國家相關政策的前提之下來進行,因此為了充分發揮稅收籌劃給企業帶來的優勢,企業在進行稅收籌劃時應遵循以下一系類原則:
 
 ?。?)綜合性原則
 
  在生產經營過程中企業涉及到的稅種是多種多樣的,可能企業對某一稅種進行籌劃后在某種意義上可以產生稅負降低的效果,但隨之而來的也會造成其他稅種稅負的上升,結果往往是顧此失彼,不能達到整體意義上的稅收籌劃。稅收籌劃根本目的是為了實現企業的長期發展,所以企業應該以長遠綜合利益的角度來選擇適合方案。
 
 ?。?)合法性原則
 
  企業的稅收籌劃必須在遵守國家相關政策的前提之下進行,只有企業自身的稅收籌劃行為合乎法律才能實現合理減少稅款,否則就可能因為違法行為而而受到法律制裁。
 
  二、我國企業稅收發展現狀以及出現的問題
 
  1.我國企業稅收發展現狀
 
  在我國稅收籌劃無論是理論研究方面還是實務操作領域的發展方面均相對較晚。由于我國長期受計劃經濟體制的影響,著重強調稅收的強制性、無償性和固定性,。近幾年,稅收籌劃發展迅猛,呈現出百花齊放的繁榮景象,使在稅收籌劃從鮮為人知到如今的正在被人們了解、認識并加以實踐。縱觀我國稅收籌劃的短暫發展的過程,可以大致分為以下三個階段:一是稅收籌劃與偷稅相分離階段,二是稅收籌劃與避稅的區別階段,三是稅收籌劃系統化發展階段。
 
納稅籌劃
 
  2.我國企業稅收籌劃過程中存在的問題
 
  經過數十年的發展的稅收籌劃,雖然在理論研究和實務操作方面均取得了較為突出的成績,然而迄今為止我國還沒有形成一套系統、嚴密的理論框架和嫻熟標準的操作技術。當前我國稅收籌劃發展過程中存在的主要問題有如下幾個:
 
 ?。?)稅收籌劃概念沒有一個統一標準,人們在對此問題的態度各異,目前稅收籌劃的概念尚沒有權威統一的鑒定標準,尤其是避稅究竟是不是稅收籌劃更是學者們爭相討論的焦點,社會各界對稅收籌劃在具體實踐中的態度也大相庭徑。
 
 ?。?)稅收籌劃的目的單一―稅負輕傾向嚴重。稅收籌劃的終目的僅僅是減輕稅收負擔這種想法,不僅存在一般的納稅人中,而且在理論界也是廣為流傳。
 
 ?。?)偏重稅務機關權力的強化,忽視納稅人應有的權利。在我國,傳統一般意義上的稅務機關和納稅人的關系,主要是從行政管理的角度出發,要求納稅人無條件服從、被支配并且自行履行義務,納稅人往往被作為稅務機關的“被管理者”來治理。
 
  三、對企業稅收籌劃建議
 
  1.樹立正確的稅收籌劃目標
 
  集團企業高層管理人員應樹立正確的觀念,提高企業稅收籌劃的意識,將集團企業的價值化為目標來施展稅收籌劃,而且需要對整個集團企業稅收籌劃進行全局性的整體規劃,企業在實行過程中,需要充分考慮市場等其他一系列因素,還需要考慮稅收等方面。
 
  2.選擇恰當的稅收籌劃方法
 
  企業施展稅收籌劃在一定程度上降低了企業稅負,但是隨著產業逐步合理化,選擇恰當的稅收籌劃方法不僅可以促進經濟形勢進一步發展。從長遠度來看,企業整體規模有所提升,收入和利潤增加了。
 
  3.進行全方位的稅收籌劃
 
  企業集團應該充分發揮可籌劃空間,利用稅收優惠政策、改造企業業務流程、轉移定價和選擇注冊地等方法進行稅收籌劃。企業集團同時也可以綜合運用稅收的優惠法、業務流程法、轉移定價法等等方式進行稅收籌劃。同時,企業集團仍然可以充分利用國家多農產品初加工的企業所得稅免征優惠政策,從而在一定程度上減輕集團整體的所得稅稅負。
 
  四、結束語
 
  隨著我國市場經濟的不斷發展和經濟全球化的不斷發展,稅收籌劃越來越成為企業不可或缺的重要組成部分。本文目的在于通過對企業稅收籌劃具體方法進行深入的探討,提出了在現階段企業稅收籌劃的研究想法。本文得出以下結論:(1)企業施行稅收籌劃是集團企業進行財務管理的重要工作,企業應跟進潮流,高度重視稅收籌劃的戰略意義以及稅收籌劃在實行過程中的風險,規范稅收籌劃。(2)集團企業稅收籌劃方法是有規律可循的,集團企業應該將稅收籌劃予以常態化。但是,由于水平所限,本文對轉讓定價稅收籌劃方法只是進行粗淺探討,并沒有對轉讓定價模型進行理論和實證分析研究,有待在今后的學習和工作中能進一步進行分析。
 
  以上就是小編對于納稅籌劃方法,相關內容的介紹!相信大家應該已經有所了解了,今天小編就給大家介紹這么多,如果大家有什么需要,歡迎隨時來電咨詢!
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